增值税的账务处理，以及增值税附加税的计提，都是企业财务人员每月要进行的工作。那么在月末进行结转未交增值税时，该怎么进行做账呢？结转本月未交增值税的分录怎么写？在实际的工作中不会处理的小伙伴，今天来看小编接下来要分享的解决办法吧，会为大家处理税务问题有帮助的。如果有不理解的地方，随时咨询在线答疑老师吧。
增值税的账务处理，以及增值税附加税的计提，都是企业财务人员每月要进行的工作。那么在月末进行结转未交增值税时，该怎么进行做账呢？结转本月未交增值税的分录怎么写？在实际的工作中不会处理的小伙伴，今天来看小编接下来要分享的解决办法吧，会为大家处理税务问题有帮助的。如果有不理解的地方，随时咨询在线答疑老师吧。
一、月末，应将未交增值税结转到“应交税费—应交增值税—未交增值税”账户，实际纳税时再结平。
二、增值税期末结转的会计分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
三、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
如果未交增值税是负数应该如何登账
未交增值税是负数，照常登记。
未交增值税是借方余额，表明进项大于销项，月末直接结转，不用缴税，也不用计提城建税和教育附加。未交增值税四负债类科目，科目余额应为贷方，出现借方余额，用负数表示。
有税交时这样结转：
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
下月交时
借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
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