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房企土地增值税清算操作技巧，想必在处理税务工作的小伙伴都是会想要熟练掌握具体的操作方法的。在从事税务处理的财务人员，应该对企业的所有税务工作都十分熟悉。那么，一些土地增值税的清算技巧，平时大家在处理时，都是如何进行的呢?平时在处理工作时，都是怎么进行的呢?有不清楚的小伙伴，就继续来看吧。

房企土地增值税清算操作技巧，想必在处理税务工作的小伙伴都是会想要熟练掌握具体的操作方法的。在从事税务处理的财务人员，应该对企业的所有税务工作都十分熟悉。那么，一些土地增值税的清算技巧，平时大家在处理时，都是如何进行的呢?平时在处理工作时，都是怎么进行的呢?有不清楚的小伙伴，就继续来看吧。如果大家在工作中对土地增值税的计算方式有不了解的，可以点击图片上的立即咨询，来了解详情哦。

房企土地增值税清算方法有哪些?

(一)土地增值税收入的确定

1、要注意销售明细表、房地产销售面积与项目可售面积的数据关联性，以核实计税收入。

2、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产确认收入。

3、房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

4、未开具发票或未全额开具发票但签订销售合同的收入确定

《国家税务总局关于土地增值税清算有关间题的通知》(国税函[2010]220号)第一条规定:“ 土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入:未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一-致， 在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。”

5、米开具发票，未签订销售合同但实际已投入使用的收入确定。

应按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)第三条第(一)款规定确认土地增值税清算时收入( 即按本企业在同-地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定)。

6、对未开具发票，未签订销售合同但实际未投入使用的收入确定。

按国税发[2010]53号文件应不确认收入的实现(这样处理和国税发[2009]31号文件相符)，待实际投入使用时再按上述办法确认收入。

(二)土地增值税扣除项目应注意的几点

1、不能将房地产开发费用记入取得土地使用权支付金额以及土地征用及拆迁补偿费。

2、拆迁补偿费是必须实际发生，尤其是支付给个人的拆迁补偿款、拆迁(回迁)合同和签收花名册或签收凭证应一-- - 对应。

3、不能将房地产开发费用记入前期工程费、基础设施费和公共配套设施费。

4、多个(或分期)项目共同发生的公共配套设施费，应按项目合理分摊。

根据国家税务总局《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》( 国税发[20061187号)的相关规定，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、 物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理:

(1)建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除:

(2)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除;

(3)建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。

5、房地产开发企业自购建筑材料时，自购建材费用不能重复计算扣除。

6、企业行政管理部门(总部)为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用应记入开发费用，不能记入开发间接费用。

7、分期开发项目或者同时开发多个项目的，其取得的一般性贷款的利息支出，应按照项目合理分摊。

8、利用闲置专项借款对外投资取得收益，其收益不得冲减利息支出。

9、质量保证金的扣除问题

国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号)第二条规定:“房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业-定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额子以扣除:未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

10、房地产开发费用的扣除问题

上述有关“房企土地增值税清算操作技巧”的内容，就为大家分享到这里了。好了，如果还有其他想要咨询的，欢迎咨询右方在线客服吧。如果大家在工作中，有任何有关税务清算的问题，可以咨询在线答疑老师哦，或者通过关注页面上方公众号，来给我们留言，会有老师及时为大家解答的!