企业在月末对于已收到的购入货物而为收到发票的，应实行暂估入库进行记账。比如购入存货时，应借记库存商品或原材料等，贷记应付账款——暂估应付款这一科目，当发票到时，应用红字做同样的记录，予以冲回。暂估进项税账务处理是什么，具体账务处理如下。
企业在月末对于已收到的购入货物而为收到发票的，应实行暂估入库进行记账。比如购入存货时，应借记库存商品或原材料等，贷记应付账款——暂估应付款这一科目，当发票到时，应用红字做同样的记录，予以冲回。暂估进项税账务处理是什么，具体账务处理如下。
上月暂估款进账之后，下月初用红字
借：原材料 (红字)
贷：应付账款--暂估应付款(红字)
收到发票
借：原材料(材料采购)
借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款(应付账款)
1、企业会计制度规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估人账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回，
2、企业会计制度》中并没有提到要暂估增值税。这是因为企业只有在取得增值税进项发票时，才算取得了这种抵扣销项增值税的权利。在此之前，权利并未取得。
3、所以增值税是不需要暂估的。
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