暂估成本很多情况下都是通过月底暂估,月初进行冲回。那么在企业进行暂估成本的情况下,相对应的会计明细科目该是哪一个呢?服务业暂估成本要计入哪个会计科目呢?服务业暂估成本的账务处理要怎么来进行呢?针对这些问题,小编整理了相关解决办法,来继续往下看吧。
暂估成本很多情况下都是通过月底暂估,月初进行冲回。那么在企业进行暂估成本的情况下,相对应的会计明细科目该是哪一个呢?服务业暂估成本要计入哪个会计科目呢?服务业暂估成本的账务处理要怎么来进行呢?针对这些问题,小编整理了相关解决办法,来继续往下看吧。
服务业没有成本就直接按照费用结算即可,没必要暂估成本,因为暂估金额不能做税前扣除的,只有真实合法的取得的发票才可以做税前列支的依据。
1、暂估入库
借:原材料 (暂估金额).
贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商 ) (暂估金额).
2、暂估回冲
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料 (原暂估金额,红字).
贷:应付账款--暂估/无票XX供应商 (原暂估金额,红字).
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料 (发票不含税金额).
应交税费--应交增值税(进项税额) (税额).
贷:应付账款--XX供应商 (发票含税金额 ).
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难,特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。
一是月底暂估,月初冲回,保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。
二是设备查账(表),对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记,将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对,减少差错的发生。
但是,如果本月同类商品,既无月初结存,又无购销业务发生的,或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本,暂估成本与实际成本之间的差额巨大。
有关服务业暂估成本的账务处理,相信大家都了解了,上述文章就到此结束了,供大家参考。好了,还有其他想要咨询的,欢迎扫码咨询文章图片上的老师吧。对会计实操以及纳税申报感兴趣的小伙伴,向老师预约来免费试学吧!
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