应交税费这个科目既有借方也有贷方,因为应交税费属于负债类科目,所以应是借减贷增,在借方表示已缴纳的各种税费,在贷方表示的未缴纳且应该缴纳的税费,应交税费销项税在借方还是贷方。对于增值税就是通过应交税费这个科目进行核算的,用增值税的销项减去进项算出的。
应交税费这个科目既有借方也有贷方,因为应交税费属于负债类科目,所以应是借减贷增,在借方表示已缴纳的各种税费,在贷方表示的未缴纳且应该缴纳的税费,应交税费销项税在借方还是贷方。对于增值税就是通过应交税费这个科目进行核算的,用增值税的销项减去进项算出的。
应交税费有余额,在借贷方都有可能。
应交税费余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的,余额在贷方表示应交未交的税费。
如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分。
应交税费—应交增值税(进项税)是可以抵扣的税费,所以纪录在借方,应交税费—应交增值税(销项税)是应交的税费,当期的销项与进项的差为当期应缴纳的税费。
本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。
销项税额=销售额×税率
销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。与销售有因果连带关系的价外收费都应看作是含税销售额,即向购买方收取的价外费用应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入,再并入销售额计税。
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