一般纳税人增值税有很多的明细科目，包括进项税、销项税等，应交税费销项税一直有余额吗，会计人员具体应该如何处理。关于增值税，小编已整理好相关知识，呈现在文章下方，快来一起学习吧，希望可以帮助到大家，祝各位工作顺利!
一般纳税人增值税有很多的明细科目，包括进项税、销项税等，应交税费销项税一直有余额吗，会计人员具体应该如何处理。关于增值税，小编已整理好相关知识，呈现在文章下方，快来一起学习吧，希望可以帮助到大家，祝各位工作顺利!
正常情况下，应交税费——应交增值税——销项税额(进项税额)月末都是有余额的;一般企业月末会将应缴纳的税金，
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款——**账户
但现行小企业会计准则取消了“转出应交增值税”三级明细，
缴纳税金时
借：应交税费——应交增值税——已交税金
贷：银行存款——**账户
故，不管如何核算，正常情况下，月末销项税额及进项税额都有余额。
年末是否应有余额应分两种情况：
一、不保留余额，年末将应交税费下的三级明细科目互相对冲(各明细余额一般为零，如果有留抵，余额一般在“进项税额”明细下保留)
二、不作调整个人认为，日常对于应交税费下三级明细年末是否保留余额，因其相关数据分析意义不大(每年的数据可以通过本年累计发生额取得)，冲平与不冲平(是否保留余额)本来相关条文也未明确规定，自己可以自行设计;我都是将年末余额冲平，否则时间一长，看余额数字有点眼花!
销项税和进项税本年余额是不是还要一直结转下年度
销项税和进项税本年余额，期末需要结转余额。
1.年末编制一帐凭证，将应交税费科目下的明细科目余额进行结转。
2.结转完后，只留尚未抵扣的进项税或者应交税费-未交增值税，其他科目期末都没有余额。
销项税和进项税本年余额应做以下账务处理：销项税-进项税=应交税款
1、应交税费——应交增值税 科目是贷方余额的时候，做如下分录
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税(可结转下年)
2. 缴纳的时候，做分录
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
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