增值税会计科目我想大家都不陌生吧,但是猛一问是不是还很卡?其实这是很正常的现象,毕竟都是经常用的熟悉,其他的也许压根没听说过吧,这也就造成了一个隐患,那就是用着的时候,不知如何下手,为了避免这种尴尬情况的出现,就需要我们了解增值税对应科目有哪些,但知识的海洋是永远没有尽头的,靠自己总结费时费力,所以就需要适当借助外力,例如观看我们已经为你们整理好的增值税会计科目。
增值税会计科目我想大家都不陌生吧,但是猛一问是不是还很卡?其实这是很正常的现象,毕竟都是经常用的熟悉,其他的也许压根没听说过吧,这也就造成了一个隐患,那就是用着的时候,不知如何下手,为了避免这种尴尬情况的出现,就需要我们了解增值税对应科目有哪些,但知识的海洋是永远没有尽头的,靠自己总结费时费力,所以就需要适当借助外力,例如观看我们已经为你们整理好的增值税会计科目。
增值税一般纳税人会计科目及专栏设置:
(1)应交税费——应交增值税(进项税额)
——应交增值税(销项税额抵减)
——应交增值税(已交税金)
——应交增值税(转出未交增值税)
——应交增值税(减免税款)
——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税(出口退税)
——应交增值税(进项税额转出)
——应交增值税(转出多交增值税)
(2)应交税费——未交增值税
(3)应交税费——预交增值税
(4)应交税费——待抵扣进项税额
(5)应交税费——待认证进项税额
(6)应交税费——待转销项税额
(7)应交税费——增值税留抵税额
(8)应交税费——简易计税
(9)应交税费——转让金融商品应交增值税
(10)应交税费——代扣代交增值税
取得资产或接受劳务等业务的账务处理:
①采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理
借:原材料、生产成本、无形资产、固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)【按当月已认证的可抵扣增值税额】
——待认证进项税额【按当月未认证的可抵扣增值税额】
贷:应付账款、银行存款【按应付或实际支付的金额】
发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。
②采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理
③购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理
一般纳税人取得的不动产在建工程,其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的:
④货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理
一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“应付账款”等科目。
⑤小规模纳税人采购等业务的账务处理
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
⑥购买方作为扣缴义务人的账务处理
按照现行增值税制度规定,境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。
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