企业所得税在进行汇算清缴的时候有些项目需要调增、有些项目需要调减,那么企业所得税怎么进行调增调减呢?这部分内容相对来说还是比较重要的,不知道的小伙伴们千万不要错过,小编对此进行了详细的总结归纳,下面大家就一起来看一下吧!
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所谓的企业所得税的汇算清缴:其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入,成本,费用等进行核算;
1、扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增:
即:不能做税前扣除,增大应纳所得税所得额;
例如: 关于业务招待费的扣除,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的0.5%。
公司收入3000万元,实际发生招待费13万元,13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣,且未超过最高限额3000*0.5%=15万元,所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。
所得税率为25%,应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元。
2、对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额,
比如:企业购买国债的利息收入是免税的,这部分就要做应纳所得税所得额减少。
然后用收入-成本-费用=利润,然后根据这个来算企业所得税。
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