企业所得税是需要按季进行计提申报的,在进行账务处理时,要熟练掌握相关知识点,关于季度所得税计提费用怎么处理这个问题,会计教练专业讲师已经整理详细放在了下文,不懂的小伙伴们速来看一看吧。详细问题扫描右上方二维码关注会计教练公众号咨询后台。
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1、计提方法:
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提。
3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下:
借:本年利润
贷:所得税费用
扩展资料:
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
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