用户注册

所得税费用是企业所得税的会计所计科目，这个税费在企业中是非常重要的，因此我们需要做好所得税的费用的账务处理，那么所得税费用税务的账务处理怎么做呢，不要担心，小编已经为大家总结在了下方，快来看一下吧，想要了解更多的税务知识记得来会计教练!

所得税费用是企业所得税的会计所计科目，这个税费在企业中是非常重要的，因此我们需要做好所得税的费用的账务处理，那么所得税费用税务的账务处理怎么做呢，不要担心，小编已经为大家总结在了下方，快来看一下吧，想要了解更多的税务知识记得来会计教练!

所得税费用怎么进行账务处理

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目。

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目。

(4)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额。

所得税费用计算公式

所得税费用计算公式是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)。公式中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

企业所得税课程限时免费看

速来!企业所得税纳税申报相关资料包限时免费领取啦，错过就没有了!

相关阅读：

会计怎么计提所得税费用

什么时候计提所得税费用