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企业所得税对财务人员来说是一大难题。所得税费用应该如何计提?计提和汇算清缴涉及了哪些会计科目?具体分录怎么做?今天，小编整理了一些关于什么时候计提所得税费用的相关知识，跟着小编一起看看吧，希望可以帮助到小伙伴们!预祝各位工作顺利!

企业所得税对财务人员来说是一大难题。所得税费用应该如何计提?计提和汇算清缴涉及了哪些会计科目?具体分录怎么做?今天，小编整理了一些关于什么时候计提所得税费用的相关知识，跟着小编一起看看吧，希望可以帮助到小伙伴们!预祝各位工作顺利!

所得税费用什么时候计提

企业所得税在年底应该预提，但不是在预提费用中预提。应该按利润总额计算出应交所得税后，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

在缴纳后

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税费用

贷:应交税费—— 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税费-——应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费 ——应交企业所得税

贷:银行存款

拓展资料：

根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4、7、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。

申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主管税务机关进行调整。年度结束后，原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限。

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