增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物增值额进行征收的一个税种。对于企业当月销售货物，月底转入未交增值税，下月进行缴纳，那么交上个月的增值税分录怎么做这个问题就由会计教练老师为您进行解答。详细问题还可以在线咨询老师哦。
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计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
下月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等。
增值税计算公式：
1、一般纳税人
应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额
销项税额=不含税销售额*适用税率
不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)
2、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
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