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对于小规模纳税人缴纳上月增值税如何做会计分录?据小编了解的内容所知，小规模纳税人在应交税费下只需设置应交增值税科目，而有关本月交纳上月的增值税会计分录的问题解答主要分为三步进行处理，详细的内容已在下文中一一作了整理，希望对各位财务小伙伴有所帮助!

对于小规模纳税人缴纳上月增值税如何做会计分录?据小编了解的内容所知，小规模纳税人在应交税费下只需设置应交增值税科目，而有关本月交纳上月的增值税会计分录的问题解答主要分为三步进行处理，详细的内容已在下文中一一作了整理，希望对各位财务小伙伴有所帮助!

小规模纳税人缴纳上月增值税会计分录

答:本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下: 借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作.

小规模纳税人取得增值税专用发票可以抵扣的特殊情形

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)的规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额.

这里需要要注意三点:

一、取得增值税专用发票的期间为办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间.小规模纳税人取得营业执照尚未办理税务登记期间取得的增值税专用发票不可以抵扣.

二、办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税.只要按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳过增值税,在此期间取得的增值税专用发票就不得抵扣.

三、如果小规模纳税人已经取得了生产经营收入却隐瞒收入,即使没有申报缴纳过增值税,取得的增值税专用发票也不得抵扣。

以上就是关于小规模纳税人缴纳上月增值税如何做会计分录?看完小编在上文中整理的相关税务处理内容，相信各位财务小伙伴一定知道小规模纳税人缴纳增值税，在应交税费情况下，只需设置应交增值税科目就可以了，不知道你都学会了吗?如若各位想学习更多的财务知识，请关注会计教练的公众号，即可领取相关的学习资料!