企业销售的商品出现退货的情况是很常见的，那企业的财务人员在企业销售的商品发生退货时该怎么处理那。小编为发生退货购买方进项税额转出会计分录怎么写，在下文做出了解答。有兴趣的可以看一看瞅一瞅哦，对以后的财务处理工作是很有帮助的哦。真的不容错过哦，在会计上有什么不懂的不明白的可以咨询我们会计教练在线答疑老师的哦。
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购买方发生购货退回即做与购买商品或原材料相反的会计分录。如果是做红字发票，会计分录还是跟以前购货时一样做，只不过金额用红字填列。
借：原材料(库存商品) 红字金额
借：应交税费—应交增值税(进项税额) 红字金额
贷：应付账款(或银行存款) 红字金额
实际上做了红字凭证后，进项税已经转出。不需要再专门做进项税的红字转出发票。
购买的原材料，进项税已在当月认证抵扣。五月因材料质量问题退货，五月申报时，已经在申报表上做了进项税额转出，这样处理是不恰当的，因为已经认证抵扣的进项税发票，如果发生退货，需要购买方到当地主管税务局申请《开具红字发票通知单》，销售方凭税务局审批通过加盖公章的《开具红字发票通知单》开具负数发票，购买方用负数发票入账，负数发票不能认证，申报时做进项税转出，你们还没有收到负数发票时，不应该做进项税转出，既然已经申报转出，尽快补充负数发票。
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