因为生产企业免抵退税指的是自产货物在销售环节免征增值税的，所以该账务处理的会计科目应计入应交税费，那么具体的生产企业免抵退税实务账务处理怎么做呢，小编为大家总结了该相关内容，并且整理在了下方，不懂的地方可以来会计教练免费咨询我们的答疑老师哦!
因为生产企业免抵退税指的是自产货物在销售环节免征增值税的，所以该账务处理的会计科目应计入应交税费，那么具体的生产企业免抵退税实务账务处理怎么做呢，小编为大家总结了该相关内容，并且整理在了下方，不懂的地方可以来会计教练免费咨询我们的答疑老师哦!
一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：
借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费———未交增值税
借：应交税费———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费———应交增值税(出口退税)
二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
贷：应交税费———应交增值税(出口退税)
三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款 应交税费———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费———应交增值税(出口退税)
四、生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：
1，当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
2，免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
3，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
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