企业所得税这个税种相比大家已经非常熟悉了，相关企业所得税的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重中之重，有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关缴纳企业所得税的账务处理怎么做及其相关知识点。快来看一遍吧。
企业所得税这个税种相比大家已经非常熟悉了，相关企业所得税的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重中之重，有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关缴纳企业所得税的账务处理怎么做及其相关知识点。快来看一遍吧。
按照规定，企业所得税为每季度预缴。在会计处理上，企业可以每月或每季度计提企业所得税，实际预缴时再做缴税的处理。
企业计提企业所得税时，账务处理为：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
企业季度预缴时，账务处理为：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
由于企业预缴的所得税额都是依据会计口径进行计算的，因此，在次年的规定期限内，企业必须按照税法口径对已经预缴的税额进行汇总计算，清缴税款。这就是汇算清缴
汇算清缴就是对已经预缴的税额进行多退少补，由于年度账务已经完结，因此，如果存在应纳税额的调整，需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算。
如果企业需要补缴企业所得税，账务处理为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果企业多缴了企业所得税，账务处理为：
借：应交税费-企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
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