会计人员在工作时会遇到简易计税方法,这就减轻了我们做增值税账务处理时的工作量。今天,小编整理了简易计税如何确认收入的相关知识,具体内容已呈现在文章下方,有需要的小伙伴快来跟着会计教练小编一起学习吧,祝大家工作顺利!
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在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:
开具发票,确认收入时:
借:应收账款
贷:应交税费--简易计税
贷:主营(其他)业务收入
第二,缴纳税款时:
借:应交税费--简易计税贷:银行存款
简易计税明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
销售业务的账务处理
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,
借:应收账款、应收票据、银行存款等
贷:主营业务入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算等
应交税费—应交增值税(销项税额) 或应交税费—简易计税(小规模纳税人应贷:应交税费—应交增值税)
发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费—待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费—应交增值税(销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目。
按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的,
借:应收账款
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 或应交税费—简易计税
按照国家统一的会计制度确认收入或利得时,应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入。
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