作为会计人员，想必对增值税都不陌生，每月末都要计算增值税。不管是一般纳税人还是小规模纳税人，都是需要缴纳增值税的。小编今天整理了有关如何计提本月应交增值税的内容，已呈现在文章下方，小伙伴们一起来学习吧，祝大家工作顺利!
作为会计人员，想必对增值税都不陌生，每月末都要计算增值税。不管是一般纳税人还是小规模纳税人，都是需要缴纳增值税的。小编今天整理了有关如何计提本月应交增值税的内容，已呈现在文章下方，小伙伴们一起来学习吧，祝大家工作顺利!
本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额.
1、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税.
2、月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税":
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
3、当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
如果是小规模纳税人
(1)销售时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
(2)缴纳时
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款等
相关阅读：
上一篇：贷款服务进项税可以抵扣吗
下一篇：简易计税如何确认收入
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
