在企业中，进行季度预交所得税的账务处理的时候，大家是否知道关于季度预交所得税计提的依据是什么呢?关于这个问题让我们来看看吧，小编已经在下文为大家进行了相关知识内容的介绍，感兴趣的朋友们一起来看看吧，具体内容在下文季度预交所得税需要计提的依据是什么。
在企业中，进行季度预交所得税的账务处理的时候，大家是否知道关于季度预交所得税计提的依据是什么呢?关于这个问题让我们来看看吧，小编已经在下文为大家进行了相关知识内容的介绍，感兴趣的朋友们一起来看看吧，具体内容在下文季度预交所得税需要计提的依据是什么。
依据:《企业所得税法实施条例》第一百二十八条 企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.
企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.
季度终了,计提企业所得税的依据是季度的实际利润额.分录如下
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
企业所得税年度纳税申报表填错可以修改,一般主管税务机关允许2-3次修改.
操作步骤是:1、申请撤销申报;2、重新申报.
企业所得税年度申报表由一个主表、十多个附表组成,所以具体填写内容较多.
简答地说,有几种情况:
一是营业收入可为零,成本、费用之类为零或有数据,利润为零或负;
二是收入有具体数,成本、费用有,大于收入数,这样才能零报税;
三是收入有具体数,成本、费用小于收入,有应纳税调减额,逻辑关系后利润为零或负数.
具体填写可请参考:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明.
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