企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，计提企业所得税是很多企业会计头疼的问题，所得税是否需要计提，实际上是分不同情况的，当企业盈利时是需要计提的，亏损时不用计提，一般是在季末或者在年末计提。
计提时：
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交所得税，
次月交缴时，
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.
1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.
(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.
计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.
计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.
3、提取分录
(1)提取时借:所得税贷:应交税金--所得税
(2)结转时
借:本年利润贷:所得税
(3)上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
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