我们首先要知道所得税费用是属于会计中的损益类的科目，损益类的科目在月末、季末、年末是需要结转的，也就是说，在资产负债表日，所得税费用这一科目的期末余额应该是零，企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。所得税费用如何结转，具体的结转分录请看下文。
我们首先要知道所得税费用是属于会计中的损益类的科目，损益类的科目在月末、季末、年末是需要结转的，也就是说，在资产负债表日，所得税费用这一科目的期末余额应该是零，企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。所得税费用如何结转，具体的结转分录请看下文。
1、计提企业所得税
借：所得税费用 xxx
贷：应交税费——应交所得税 xxx
2、结转所得税费用
借：本年利润-企业所得税 xxx
贷：所得税费用 xxx
3、交纳时
借：应交税费——应交所得税 xx
贷：银行存款 xx
所得税费用也属于费用，结转本年利润的意思就是将所有的收入和所有的费用相抵，然后得出来净利润数，既然所得税费用也是属于费用，那当然也要加入计算。
相抵所得出来的本年利润，如果是借方那就是损失，如果是贷方就是利润，不论利润还是损失最后都会转到所有者权益下面的未分配利润里面。
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