我们在了解了小规模纳税人季报时候需要报什么税的时候，下一步就是该如何填写的问题，小编也是收到了很多小规模纳税人公司的一些咨询，小编今天就小规模纳税人季报怎么填写的相关内容整理归纳在下面，不懂的小伙伴快来看一下吧，对以后的工作是很有帮助的。
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工业总产值填写生产出的产品价格乘以数量后的金额.其他按财务报表的数字填写就可以了。
(一)小规模纳税人月租金不足10万免交增值税吗?
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号,以下简称"36号文")规定,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
按照上述要求,其他个人以外的小规模纳税人一次性预收的租赁费,纳税义务发生时间是收到预收款当天,无论该小规模纳税人是按月还是按季度计算缴纳增值税,均无法享受增值税免税优惠,需要对收取的租金全额计算缴纳增值税.
如果该小规模纳税人按季度缴纳增值税,且租金按季度一次性预先收取,每次收取租金不超过30万元(未开具增值税专用发票,下同),按照4号公告"小规模纳税人发生增值税应税销售行为,季度销售额未超过30万元免征增值税"的规定,则该小规模纳税人可以享受增值税免税优惠.
(二)其他个人以外的小规模纳税人既提供不动产租赁服务,又提供其他服务
其他个人以外的小规模纳税人既提供不动产租赁服务,又提供其他服务,且该小规模纳税人按季度计算缴纳增值税,如果一个季度预收的租金不超过30万元,但加上其他服务收入后,季度销售额超过了30万元,则该小规模纳税人仍然需要就该季度收取的租金收入全额计算缴纳增值税.
如果该小规模纳税人在一个季度内预收的租金和其他服务销售额合计未超过30万元,则该小规模纳税人仍然可以按照4号公告的规定,享受增值税免税优惠.
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