用户注册

企业在取得收入的时候，是需要按照规定进行缴纳企业所得税的。那么在缴纳企业所得税的时候，必须要先进行计提吗?对此方面不了解的小伙伴们快来看看小编在下文中为大家整理的有关于企业所得税需要提前进行计提吗的具体内容吧，快来阅读一下本文吧!

企业在取得收入的时候，是需要按照规定进行缴纳企业所得税的。那么在缴纳企业所得税的时候，必须要先进行计提吗?对此方面不了解的小伙伴们快来看看小编在下文中为大家整理的有关于企业所得税需要提前进行计提吗的具体内容吧，快来阅读一下本文吧!

企业所得税一定要计提吗

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税按企业的利润或者收入的比例的计提缴纳，一般一个季度缴纳一次，按权责发生制的要求，企业应该在季度末的时候进行计提，在下个季度初进行缴纳。

其计提的分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;

这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

企业所得税税率

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

所得税=应纳税所得额 × 税率(25%或20%、15%)，如果是小微企业还会有减免，减免后的实际税率为10%或者5%。

企业所得税计算方法

一、应纳税额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

二、应纳税所得额

1.直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

企业按照税法有关规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，为亏损。

2.间接法

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

点击0元试看企业所得税精讲课程

企业所得税年度纳税申报表及填表说明汇总资料包，手慢无!!

延伸阅读：

合伙企业所得税计提和缴纳怎么处理

企业所得税计提利润总额按当月数还是本年累计数