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所得税是企业每个月都需要进行计提的，那么相应的账务处理流程大家知道是什么吗?有很多刚接触会计的小伙伴对这部分的内容还不太清楚，别担心，今天小编特意为大家整理了一些有关于每月计提所得税的会计分录怎么做以及相关的知识点内容，欢迎大家前来阅读本文哦!

所得税是企业每个月都需要进行计提的，那么相应的账务处理流程大家知道是什么吗?有很多刚接触会计的小伙伴对这部分的内容还不太清楚，别担心，今天小编特意为大家整理了一些有关于每月计提所得税的会计分录怎么做以及相关的知识点内容，欢迎大家前来阅读本文哦!

计提企业所得税分录怎么做

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交企业所得

贷：银行存款

5.重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

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