用户注册

有关于企业所得税的相关账务内容小编在前面也分享过很多了，企业所得税是按月或者按季进行预缴的，那么对于上个月没有缴纳的企业所得税这个月要怎么做账务处理呢?具体有关于缴纳上月应交企业所得税会计分录怎么写的内容小编已经全部整理在下文中了，快来看看吧!

有关于企业所得税的相关账务内容小编在前面也分享过很多了，企业所得税是按月或者按季进行预缴的，那么对于上个月没有缴纳的企业所得税这个月要怎么做账务处理呢?具体有关于缴纳上月应交企业所得税会计分录怎么写的内容小编已经全部整理在下文中了，快来看看吧!

缴纳上月增值税和所得税会计分录

上月计提的时候，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

缴纳上月增值税和所得税会计分录，

借：应交税费-未交增值税，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款。

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等。

本科目还核算企业按其他规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等。

企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。

企业所得税怎么征收

企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。