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企业所得税是企业里很重要的一项税种，同时需要会计人员进行全面掌握，并要灵活运用。那么对于一些刚刚接触会计的小伙伴们来说这部分的内容可能有些难了，别担心，小编在下文中为大家整理了有关于缴纳企业所得税的会计分录怎么写以及相关内容的补充说明，感兴趣的小伙伴们快来看看吧!

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计提缴纳企业所得税的会计分录怎么做

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提

借：所得税费用;

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税;

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整;

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税;

贷：银行存款

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润;

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税;

贷：以前年度损益调

7、留抵损益调整

借：以前年度损益调整;

贷：利润分配-未分配利润

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