企业所得税是企业里很重要的一项税种，同时需要会计人员进行全面掌握，并要灵活运用。那么对于一些刚刚接触会计的小伙伴们来说这部分的内容可能有些难了，别担心，小编在下文中为大家整理了有关于缴纳企业所得税的会计分录怎么写以及相关内容的补充说明，感兴趣的小伙伴们快来看看吧!
企业所得税是企业里很重要的一项税种，同时需要会计人员进行全面掌握，并要灵活运用。那么对于一些刚刚接触会计的小伙伴们来说这部分的内容可能有些难了，别担心，小编在下文中为大家整理了有关于缴纳企业所得税的会计分录怎么写以及相关内容的补充说明，感兴趣的小伙伴们快来看看吧!
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月(季)预缴年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计提
借：所得税费用;
贷：应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税;
贷：银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借：以前年度损益调整;
贷：应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款
借：应交税费--应交企业所得税;
贷：银行存款
5、补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润;
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税;
贷：以前年度损益调
7、留抵损益调整
借：以前年度损益调整;
贷：利润分配-未分配利润
延伸阅读：
上一篇：企业所得税年度汇算清缴会计分录
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
