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有关于企业所得税季度预缴的相关内容，是每一个会计人员都要熟练掌握的知识点，那么其中有一些注意事项需要大家了解。接下来就和小编一起来了解一下有关于季度预缴企业所得税要怎么算的相关内容吧，希望小编的整理可以给大家带来帮助哦~

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企业所得税季度预缴怎么计算

所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损.

例题

某企业为居民纳税人,所得税税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下:

(1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元.

(2)全年产品销售成本3680万元.

(3)全年税金及附加129.9万元,其中,上缴消费税81万元,城市维护建设税34.23万元,消费税附加14.67万元.

(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元).

企业所得税预缴流程是怎么样的

1、一般情况下企业实行查账征收,针对成本费用核算不健全而能够正确核算收入的企业,核定征收方法是由税务机关对企业核定一个应税所得率,再乘以所得税税率得出应纳税额,这是按收入核定征收;按费用核定征收方法略.

2、所得税一般按季申报,年终5月31日前汇算清缴申报,这是所得税法规定的.

也有按月申报的,比较少,有的税务机关要求房地产企业按月申报,主要目的是组织收入.

根据当地税务机关信息化条件和要求,可以选择网上报或去大厅手工填表报.

3、"之前是在分公司,上面有总公司,是每季末总公司根据全集团的利润来计算所得税,再分配到各个分公司去交(具体怎么分的不清楚).

而年终汇算清缴的时候,只由总公司统一做汇算清缴,分公司不管.

"这是跨地区总分机构汇总缴纳企业所得税的计算方法,季末总公司要向各分公司提供分配表,按收入的35%、工资的35%、资产的30%比例计算并在当地预缴,年终由总公司汇算清缴.

具体参见(国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知国税发).

4、平时按季缴纳所得税是叫做预缴,汇算清缴后,可以多退少补.

即:预缴的比汇算清缴的实际应交数多,可以向税务机关提交抵退税申请,提供已缴税证明,填写抵退税申请表,税务机关审核后,会把税款退回企业或在下期应缴税款中予以抵缴.

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延伸阅读：

按季度预缴企业所得税什么时候计提

季度预缴企业所得税的会计处理分录