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企业所得税的缴纳方式有按年度计算的，也有按季度或者月份进行计算缴纳的。不管什么样的缴纳方式 ，企业纳税人在缴纳所得税费用时，对应的会计分录是要正确进行编制的。季度预缴企业所得税的会计处理分录是什么呢?对应的会计科目要如何设置呢?希望不会处理的小伙吧，可以通过今天的学习，掌握企业所得税缴纳的账务处理。

企业所得税的缴纳方式有按年度计算的，也有按季度或者月份进行计算缴纳的。不管什么样的缴纳方式 ，企业纳税人在缴纳所得税费用时，对应的会计分录是要正确进行编制的。季度预缴企业所得税的会计处理分录是什么呢?对应的会计科目要如何设置呢?希望不会处理的小伙吧，可以通过今天的学习，掌握企业所得税缴纳的账务处理。

季度预缴企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

年终汇算清缴所得税的会计分录

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：其他应交款——补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

看完之后，有关季度预缴企业所得税的会计处理分录，不理解的也没关系，可以咨询在线答疑老师哦，我们老师会耐心为大家讲解的。或者直接扫描右上方二维码添加老师微信，财务工作上的问题可以随时地进行咨询哦。相信会对大家的财务工作有益处的，除此之外，也是可以免费领取常用的会计实操做账资料包及企业所得税预缴申报的免费试听课程哦。