相信大家都应该知道在企业里，一般企业所得税都是按照月度和季度来进行计提缴纳的。那么相应的账务处理大家知道怎么做吗?不清楚也别担心，小编在下文中为大家整理了有关于计提本月企业所得税会计分录怎么写以及相关的知识点内容供大家学习，快来看看吧!
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根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.
按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
延伸阅读：
下一篇：计提个人所得税怎么做会计分录
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