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一般来说，企业的企业所得税费用都是在季末来进行计提核算的，那么关于季度计提的企业所得税，会计分录并不复杂，只要各位仔细阅读下文中小编的分析就能明白。下面我们一起来学习一下有关于计提本季度企业所得税的会计分录怎么做的具体内容吧，欢迎大家前来阅读!

一般来说，企业的企业所得税费用都是在季末来进行计提核算的，那么关于季度计提的企业所得税，会计分录并不复杂，只要各位仔细阅读下文中小编的分析就能明白。下面我们一起来学习一下有关于计提本季度企业所得税的会计分录怎么做的具体内容吧，欢迎大家前来阅读!

季度计提所得税分录怎么处理

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

为什么每月工资要计提

提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资，才能发放的。

这样，就造成工资计算和发放的滞后性。

所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月后)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。

1.计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保