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企业所得税和个人所得税，当月进行做账时，需要先做计提的会计分录内容。等到实际缴纳时，在从贷方会计科目进行转出就可以了。当月计提企业所得税如何做账？计提企业所得税是通过应交税费会计科目进行核算的。计提和缴纳企业所得税的会计处理内容，小编都给大家详细分享在下方了。

企业所得税和个人所得税，当月进行做账时，需要先做计提的会计分录内容。等到实际缴纳时，在从贷方会计科目进行转出就可以了。当月计提企业所得税如何做账？计提企业所得税是通过应交税费会计科目进行核算的。计提和缴纳企业所得税的会计处理内容，小编都给大家详细分享在下方了。

计提本月企业所得税会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

预缴所得税会计分录

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

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