×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

特定业务如何预缴所得税额

发布时间:2021-05-22 16:53来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

不知道大家在进行企业所得税的处理时,有没有遇到一些很难处理呢,比如说特定业务怎么预缴所得税额,今天小编将为大家进行关于特定业务如何预缴所得税额的介绍,希望大家能从中学到新的知识,有疑问可以向我们的答疑老师进行咨询哦

不知道大家在进行企业所得税的处理时,有没有遇到一些很难处理呢,比如说特定业务怎么预缴所得税额,今天小编将为大家进行关于特定业务如何预缴所得税额的介绍,希望大家能从中学到新的知识,有疑问可以向我们的答疑老师进行咨询哦

特定业务如何预缴所得税额

特定业务如何预缴所得税额

1、"特定业务计算的应纳税所得额":填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额.从事房地产开发业务的纳税人,本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行.

2、企业所得税月(季)预缴纳税申报表(A类,2015年版)第14栏:"特定业务预缴(征)所得税额"填报按照税收规定的特定业务已经预缴(征)的所得税额.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行.

3、相关依据:《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.

特定事项的税务处理

企业以本企业为主体联合其他企业、单位、个人合作或合资开发房地产项目,且该项目未成立独立法人公司的,按下列规定进行处理:

(一)凡开发合同或协议中约定向投资各方(即合作、合资方,下同)分配开发产品的,企业在首次分配开发产品时,如该项目已经结算计税成本,其应分配给投资方开发产品的计税成本与其投资额之间的差额计入当期应纳税所得额;如未结算计税成本,则将投资方的投资额视同销售收入进行相关的税务处理.

(二)凡开发合同或协议中约定分配项目利润的,应按以下规定进行处理:

1. 企业应将该项目形成的营业利润额并入当期应纳税所得额统一申报缴纳企业所得税,不得在税前分配该项目的利润.同时不能因接受投资方投资额而在成本中摊销或在税前扣除相关的利息支出.

2.投资方取得该项目的营业利润应视同股息、红利进行相关的税务处理.

速来!限时0元看汇算清缴课程

限免领取企业所得税汇算清缴汇总资料包,内含37张报表及说明等

相关阅读

纳税人如何在网上进行企业所得税年报申报

收到汇算清缴后所得税退税款会计分录怎么做

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865