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特定业务预缴所得税填写的相关内容一直是财务人员关注的热门话题之一,实际上,大家只要弄清楚特定业务的范围,相关的会计处理也会很轻松的理解了,为了帮助新手们快速的掌握这方面的知识点,小编已经在下文特定业务预缴所得税填写不了数字怎么办中为大家整理清楚,欢迎大家的阅读。

特定业务预缴所得税填写的相关内容一直是财务人员关注的热门话题之一,实际上,大家只要弄清楚特定业务的范围,相关的会计处理也会很轻松的理解了,为了帮助新手们快速的掌握这方面的知识点,小编已经在下文特定业务预缴所得税填写不了数字怎么办中为大家整理清楚,欢迎大家的阅读。

特定业务预缴所得税填写不了数字怎么办

填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额.

1、从事房地产开发业务的纳税人,本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行.相关依据:根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.

2、特定业务是与一般业务相对应的. 一般情况下,企业在月末或者季度末才计算应纳税所得额,预缴企业所得税. 而特定业务就是,仅仅就此项业务计算应纳税所得额,来预缴所得税.

3、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额. 那仅就特定业务而言就是:应纳税所得额=收入-成本费用.

1、"据实预缴"的纳税人第2行-第9行:填报"本期金额"列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报"累计金额"列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数.纳税人当期应补(退)所得税额为"累计金额"列第9行"应补(退)所得税额"的数据.

2、"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人第11行至14行及"按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人第16行:填报表内第11行至第14行、第16行"本期金额"列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填报

本表结构分为两部分:

1、第一部分为第1行至第16行,纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报,包括非居民企业设立的分支机构:实行据实预缴的纳税人填报第2至9行;实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行;实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行.

2、第二部分为第17行至第22行,由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行;分支机构填报第20至22行.

特定业务计算的应纳税所得额怎么填?

答:一、"特定业务计算的应纳税所得额":填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额.从事房地产开发业务的纳税人,本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行.

二、相关依据:

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.

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