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相信大家都遇到过预缴一些税这样的业务处理，比如房地产行业预缴增值税、所得税之类的，那么本文小编为大家整理了有关于房地产企业预缴企业所得税的会计分录怎么做以及相关的知识点内容，对此方面感兴趣的小伙伴们快来学习一下吧!希望对大家有所帮助!

相信大家都遇到过预缴一些税这样的业务处理，比如房地产行业预缴增值税、所得税之类的，那么本文小编为大家整理了有关于房地产企业预缴企业所得税的会计分录怎么做以及相关的知识点内容，对此方面感兴趣的小伙伴们快来学习一下吧!希望对大家有所帮助!

房地产企业预缴企业所得税会计分录

在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借:本年利润

贷:所得税费用

在实际缴纳时分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

房地产企业所得税预征的会计处理

(一)预交所得税的会计处理

在实务处理中,预收房款预交所得税的会计处理一般有两种情况:

(1)房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税.会计分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

房地产开发产品完工后,企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

对未达到收入确认条件的预收账款对应的所得税反映在应交税费栏,用负数表示.

(2)所得税会计的处理方式

若房地产企业在核算所得税按照可抵扣暂时性差异来确认对未来期间应纳所得税金额的影响,对预缴的所得税应确认为递延所得税资产,缴纳时同(1)一样,年终对未达到收入确认条件的预收账款对应的已上缴的所得税从"应交税费--应交所得税"科目转入"递延所得税资产--预售房预缴所得税"科目,会计分录如下;

借:递延所得税资产--预售房预缴所得税

贷:应交税费--应交所得税

(二)预交营业税及其附加的会计处理

预交增值税及附加税款时:

借:应交税费--应交增值税

--应交城市维护建设税

--应交教育费附加

贷:银行存款

年度终了,对达到收入确认条件的"预收账款"转人当年销售收入,按发生额计提"税金及附加"会计分录:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交增值税

--应交城市维护建设税

--应交教育费附加

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