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企业所得税是有所的的企业在期末都必须要交纳的一种税，是每个会计期末都需要计提的，计提出来的企业所得税在会计期末的时候，如果出现了计提过多，是需要及时的冲回的。小编在下文中为大家整理了有关于企业所得税计提多了年底怎么冲回的相关内容，感兴趣的小伙伴们快来学习一下吧!

企业所得税是有所的的企业在期末都必须要交纳的一种税，是每个会计期末都需要计提的，计提出来的企业所得税在会计期末的时候，如果出现了计提过多，是需要及时的冲回的。小编在下文中为大家整理了有关于企业所得税计提多了年底怎么冲回的相关内容，感兴趣的小伙伴们快来学习一下吧!

企业所得税计提多了年底怎么冲回

多提的所得税会计分录如下:

一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回.

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

三、结转时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

本年度企业所得税多计提了怎么调回

未跨年度：

1、冲销多计提所得税

借：应交税费-应交所得税(多计提数，下同)

贷：所得税费用

2、结转利润

借：所得税费用

贷：利润分配-未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积金(等)

跨年度

1、调整以前年度损益

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积金(等)

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