用户注册

企业的企业所得税费用是很重要的内容，那么对于会计人员来说大家是否清楚当月计提的费用是在结转前计提还是结转后呢?下文中小编已将把有关于当月计提企业所得税费用在结转前计提还是结转后的具体内容整理好了，感兴趣的小伙伴们快来学习一下吧!

企业的企业所得税费用是很重要的内容，那么对于会计人员来说大家是否清楚当月计提的费用是在结转前计提还是结转后呢?下文中小编已将把有关于当月计提企业所得税费用在结转前计提还是结转后的具体内容整理好了，感兴趣的小伙伴们快来学习一下吧!

计提所得税是在结转损益前还是后

计提所得税是在结转损益前.

先结转损益还是先计提企业所得税

结转的顺序是先计提所得税费用,然后结转本年利润.

先将收入、费用、成本等结转至本年利润,计算出本年利润借贷差额.然后计提所得税,(利润总额*25%),将计提所得税后的利润净额进行利润分配,先弥补前期亏损,再计提公积金、公益金、分配红利等等.

根据账面的年度利润总额计提所得税费用,然后结转本年利润.

所得税费用=利润总额*所得税率,净利润=利润总额-所得税费用.

所得税费用的计税基础是利润总额而不是净利润.

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

5.重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

结转损益

速来免费看企业所得税精讲课程

2021企业所得税年度纳税申报表及填表说明汇总资料包，先到先得!!

延伸阅读：

计提企业所得税应该如何做分录

一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写