用户注册

其实对于一家企业来说，企业所得税到月底、或季末是要进行计提的。如果大家遇到这样的问题不知道该如何处理和解决的话，一起看看下面小编为大家整理的有关于必须要计提企业所得税吗以及相关的知识点内容吧，希望对大家会有所帮助哦~有什么不懂的可以随时咨询我们的在线答疑老师~

其实对于一家企业来说，企业所得税到月底、或季末是要进行计提的。如果大家遇到这样的问题不知道该如何处理和解决的话，一起看看下面小编为大家整理的有关于必须要计提企业所得税吗以及相关的知识点内容吧，希望对大家会有所帮助哦~有什么不懂的可以随时咨询我们的在线答疑老师~

企业所得税必须计提吗

一般是按季度计提或年终一次计提,

计提:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

缴纳

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

有利润计提,亏损当然不需要计提了.企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率.

企业所得税应该怎么计提

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织.首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.

1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.

(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率

2、所得税税率

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

3、提取分录

(1)提取时

借:所得税

贷:应交税费--所得税

(2)结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)上交时

借:应交税费--所得税

贷:银行存款等

限时免费学企业所得税精讲课程

企业所得税纳税筹划汇总资料包，快来免费领取!!

相关阅读：

计提企业所得税应该如何做分录

一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写