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所得税费用是指企业在日常的生产经营是应交纳的税.一般最好还是要计提的,有人提出了所得税不计提怎么做分录,今天小编特意为大家搜集了有关于不计提企业所得税的会计分录怎么做的具体内容，感兴趣的小伙伴们快来看看吧!相信会对大家有所帮助的!

所得税费用是指企业在日常的生产经营是应交纳的税.一般最好还是要计提的,有人提出了所得税不计提怎么做分录,今天小编特意为大家搜集了有关于不计提企业所得税的会计分录怎么做的具体内容，感兴趣的小伙伴们快来看看吧!相信会对大家有所帮助的!

企业所得税不计提如何做分录

1、补计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得

2、结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、支付企业所得税时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

计提企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

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延伸阅读：

计提企业所得税应该如何做分录

一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写