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现在，大多数的公司福利政策都是很不错的。公司团建，组织各种活动，都是有公司财务部出资举行的，相当于公司发放的福利。那么旅游服务费账务处理如何做？公司集体组织的旅游活动，发生的各项费用是直接计入到管理费用进行核算。大家可以跟随小编一起阅读下文内容详细了解一下。

现在，大多数的公司福利政策都是很不错的。公司团建，组织各种活动，都是有公司财务部出资举行的，相当于公司发放的福利。那么旅游服务费账务处理如何做？公司集体组织的旅游活动，发生的各项费用是直接计入到管理费用进行核算。大家可以跟随小编一起阅读下文内容详细了解一下。

员工旅游服务费的会计分录

( 1 )借：管理费用 —— 福利费

贷：应付职工薪酬 —— 职工福利费

( 2 )借： 应付职工薪酬 —— 职工福利费

贷：银行存款

员工旅游服务费的税务处理

1. 个人所得税问题：

( 1 )法律规定：根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔 2004 〕 11 号)规定：按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

( 2 )因此，个人认为，应该将旅游费的总额平摊到个人，计入当月工资，按 “ 工资薪金 ” 缴纳个人所得税。如果是非雇员，按 “ 劳务所得 ” (即 20% 的税率)代扣代缴个人所得税。

2. 企业所得税：因为员工旅游与生产经营无关，所以费用不能在税前抵扣，会在汇算清缴的时候调增应纳税所得额。不管企业如何核算、会计分录如何做，员工旅游费都必须计算个人所得税，且税前不能抵扣。

管理费用

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

企业应通过"管理费用"科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

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