用户注册

关于增值税的问题一直都是各位会计人员关注的，那么对于一些刚刚接触会计的小伙伴们来说可能对这部分的内容不是很了解，别担心，小编今天特意为大家搜集了有关于应交税费未交增值税分录怎么做的相关内容，快来一起学习一下吧!会对大家有所帮助的哦~

关于增值税的问题一直都是各位会计人员关注的，那么对于一些刚刚接触会计的小伙伴们来说可能对这部分的内容不是很了解，别担心，小编今天特意为大家搜集了有关于应交税费未交增值税分录怎么做的相关内容，快来一起学习一下吧!会对大家有所帮助的哦~

应交税费未交增值税的账务处理

当月销项大于进项，月末结转增值税：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

次月申报后缴纳未交增值税：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款等。

应交增值税未交增值税是核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

应交税费未交增值税有余额怎么处理

计提增值税时

借:应交税费-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

缴纳增值税时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

由此可见,在正常情况下,"应交税费-未交增值税"的贷方余额表示当月增值税已经计提,但还没有缴纳;另外如果前期税款已经缴纳,而企业未将相关银行扣款凭据入账,也可能造成"应交税费-未交增值税"的余额一直在贷方挂账.

应交税费贷方余额表明的是已经计提但是没有交的税款.如果确实不是欠税,而且金额太小了,可以调整年初数,调整以前年度损益.