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所得税涉及到的账务处理虽然不是很复杂，但是也需要注意很多的小细节，下文中小编为大家整理了有关于缴纳所得税会计分录怎么做以及相关的知识点内容，对此方面不了解的小伙伴们快来学习一下吧!希望小编的整理可以对大家有所帮助哦~一起来看看吧！

所得税涉及到的账务处理虽然不是很复杂，但是也需要注意很多的小细节，下文中小编为大家整理了有关于缴纳所得税会计分录怎么做以及相关的知识点内容，对此方面不了解的小伙伴们快来学习一下吧!希望小编的整理可以对大家有所帮助哦~一起来看看吧！

缴纳所得税的会计分录怎么做

计提企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业汇算清缴时企业应如何申报

企业汇算清缴可以通过电子税务局进行申报,也可也直接上税局大厅进行前台申报.

1、电子税务局申报

①按照电子税务局填写所得税年度纳税申报表,填完后点击申报即可.

②汇算清缴申报同时需要报税财务报表(三表一注,一注可以不报),有关联企业的还需要报送给关联报表.

③ 按照汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴.

2、税局大厅前台申报

①准备好报盘文件,通常可以在电子税务局下载报税软件制作.

②打印所得税年度申报表,加盖公章.

③携带经办人身份证件进行纳税申报.

④在大厅现场缴款或者由税务机关出具缴款通知书,到银行进行扣款.

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