用户注册

相信大家都应该知道，企业所得税是企业必须按照税法所规定的内容进行按期申报与缴纳的税种，那么各位小伙伴们知道企业所得税账务处理怎么做吗?对此方面不清楚的小伙伴们快来看看小编在下文中为大家整理的有关于企业所得税的账务处理怎么做的具体内容吧，欢迎大家前来阅读!

相信大家都应该知道，企业所得税是企业必须按照税法所规定的内容进行按期申报与缴纳的税种，那么各位小伙伴们知道企业所得税账务处理怎么做吗?对此方面不清楚的小伙伴们快来看看小编在下文中为大家整理的有关于企业所得税的账务处理怎么做的具体内容吧，欢迎大家前来阅读!

企业所得税账务处理

计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

缴纳税金

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

企业所得税是什么

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税纳税人：

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

速进0元看企业所得税精讲课程

企业内部资料有关企业所得税的账务处理汇总资料包，免费发放中!!

热门阅读：

退回多交的企业所得税的账务处理怎么做

小规模纳税人交企业所得税的账务处理怎么做