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小规模纳税人交企业所得税的账务处理怎么做，企业所得税不管是一般纳税人还是小规模纳税人都是需要申报缴纳的，而每年年底的时候企业也会对企业所得税进行汇算清缴的工作，那么作为财务人员知道小规模纳税人交企业所得税的账务处理该怎么做吗?小编在下文整理了一些相关的资料帮助大家学习参考，下面我们一起来详细的了解一下吧!

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小规模纳税人交企业所得税的账务处理

一、小规模纳税人所得税税率是20%.

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录:

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

小规模纳税人如何缴纳企业所得税

小规模纳税人适用征收率,不是税率.通常情况下,小规模纳税人适用3%的征收率,但营改增试点的部分特殊项目,适用5%的征收率.

一、小规模纳税人的税率是:

1、小规模纳税人的增值税征收率3%.

2、所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

有关“小规模纳税人交企业所得税的账务处理怎么做”就为大家介绍到这了，大家对以上的会计分录是否都掌握了呢?有疑问就咨询答疑老师吧，或扫描下方二维码，还可以领取相关的资料，在今后的工作中遇到什么问题解决不了的，都可以咨询我们的老师哦。