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企业在日常的生产经营中取得生产经营收入，应按照税法的规定在规定时间内缴纳企业所得税。那么会计工作人员在对企业所得税进行会计处理时，一般包括计提和缴纳企业所得税会计分录的编制，具体应怎么做?来跟着小编一起了解下有关企业所得税计提会计分录要怎么做的具体内容吧，希望可以帮助到大家!

企业在日常的生产经营中取得生产经营收入，应按照税法的规定在规定时间内缴纳企业所得税。那么会计工作人员在对企业所得税进行会计处理时，一般包括计提和缴纳企业所得税会计分录的编制，具体应怎么做?来跟着小编一起了解下有关企业所得税计提会计分录要怎么做的具体内容吧，希望可以帮助到大家!

计提企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税汇算清缴会计分录

1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，若是所得数额为正数，则代表企业应补缴税额，做以下会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时，做以下分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，做以下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、若是所得额为负数，则代表企业多缴税额，做以下分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润，做以下分录：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

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