到了年底的时候也是会计人员最忙的时候了，在对于这个业务处理有人多，就拿应交税费年末结转哪个科目来说，在结转的时候也是会进行一些账务处理的，在对于这个相关的知识内容，小编已经在下文中整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦。
到了年底的时候也是会计人员最忙的时候了，在对于这个业务处理有人多，就拿应交税费年末结转哪个科目来说，在结转的时候也是会进行一些账务处理的，在对于这个相关的知识内容，小编已经在下文中整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦。
结转进项税额,
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(进项)
结转销项税额,
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.
若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.
在下月缴纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
【案例】
甲企业年初留底税额为零.三级科目的余额均为零.本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是 280元,缴纳增值税570元.
方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:
借:应交税费--应交增值税(进项税额) -200
应交税费--应交增值税(减免税款) -280
应交税费--应交增值税(转出未交增值税) -570
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) -1000
应交税费--应交增值税(进项税额转出) -50
方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)";将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)",即:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 480
贷:应交税费--应交增值税(进项税额) 200
应交税费--应交增值税(减免税款) 280
借:应交税费--应交增值税(销项税额) 1000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)50
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 1050
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