所得税是企业里面的重要税种之一，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，每个季度都是需要进行纳税申报的。那么关于所得税的会计分录要怎么做呢?下面跟小编一起来看看所得税会计分录怎么写的相关知识点内容吧，希望对大家有所帮助!有什么问题随时都可以咨询在线老师帮助大家解答疑问~
所得税是企业里面的重要税种之一，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，每个季度都是需要进行纳税申报的。那么关于所得税的会计分录要怎么做呢?下面跟小编一起来看看所得税会计分录怎么写的相关知识点内容吧，希望对大家有所帮助!有什么问题随时都可以咨询在线老师帮助大家解答疑问~
企业所得税需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴;
年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税。
按季度计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
根据季度计提结果，预缴所得税：
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
根据年度汇算清缴结果，如需补缴所得税：
借：以前年度损益(需补缴的部分)
贷：应交税费-所得税
同时，需结转利润分配：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益
根据年度汇算清缴结果，如前期多缴所得税，则做与上述相反的分录。
企业可以进行多缴退抵税申请，可以选择退税或抵缴以后年度所得税：
A、申请退税：
借：银行存款或其他应收款
贷：应交税费-所得税(冲平账户)
B、抵缴以后年度所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税(冲平账户)
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