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关于交上年企业所得税会计分录怎么写?如果企业没有按时缴纳所得税，就需要补交企业所得税，那么交上年企业所得税，财务会计应该如何写会计分录呢?相关的会计分录已在下文中作了解答，感兴趣的小伙伴快来看看本文吧，希望你能够有所帮助。

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交上年企业所得税分录怎么写

这要看这部分所得税在上年是否计入所得税费用

如果上年已经计提，今年 ：

借： 应交税费—— 应缴所得税

贷： 银行存款

如果上年 未计提，今年：

借： 以前年度损益调整

贷： 银行存款

补交去年的企业所得税的会计分录为什么这样写?

第一步，以前年度与损益相关的内容调整或修正，必须使用以前年度损益调整科目。由于是少交了所得税(补交)，因此，负债增加，这样以前年度损益调整科目计入相反方向。

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

第二步，以前年度损益调整科目是过渡性科目，有点像固定资产清理，借方、贷方归集不同的内容，最后要清零(无余额)。使用以前年度损益调整科目只调整最后结果，过程忽略，也就是说最终都是影响到未分配利润(年末，本年利润也转到未分配利润，本年利润无余额)

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

第三步是纳税的分录，减少负债的同时资产(货币)减少

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

这样，“以前年度损益调整”、“应交税费—企业所得税”这两个科目都没有了余额。

好了，关于交上年企业所得税会计分录怎么写?小编已在上文中作了详细解答，相信各位财务小伙伴看完本文应该知道怎么处理了。如果各位想学习更多有关以前年度的账务处理相关内容，或想提问更多的财务知识，扫描下方二维码添加老师为微信，即可向专业老师解答疑问，免费试听相关视频课程进行学习。