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对于房地产企业来说，土地增值税是很常见的一个税费，那么作为房地产企业的会计工作人员，大家知道土地增值税缴纳会计分录怎么处理吗?对于一些刚接触会计的小伙伴们来说不太理解，没关系，小编今天特意为大家带来了有关土地增值税账务处理的具体内容，快来一起学一下!

对于房地产企业来说，土地增值税是很常见的一个税费，那么作为房地产企业的会计工作人员，大家知道土地增值税缴纳会计分录怎么处理吗?对于一些刚接触会计的小伙伴们来说不太理解，没关系，小编今天特意为大家带来了有关土地增值税账务处理的具体内容，快来一起学一下!

土地增值税怎么做会计处理

从会计核算角度看,房地产开发企业土地增值税成本具有以下特点:

一是土地增值税成本的计提(营业税金及附加)应以会计中的权责发生制为基础,并符合配比原则的要求;

二是土地增值税成本的支出应以税法中的规定为基础.房地产开发企业应设置"税金及附加--土地增值税"、"应交税费--应交土地增值税"和"待摊费用--预缴土地增值税"等账户来对企业的土地增值税成本进行核算.

如果企业同时开发多个项目,还应该分项目进行明细分类核算.

目前房地产开发企业主要采取的是预售制度,故本文只对这种情形进行讨论.

由于房地产开发行业自身的特殊性,在房屋建设中企业先取得对客户的预售收入,待建筑物竣工验收合格后再结算收入.

税法中规定,对于预售收入按照一定的比例预征土地增值税,待项目清算完毕后再多退少补土地增值税款.

缴纳土地增值税如何做账

1、兼营房地产业务的企业，应由当期收入负担的土地増值税：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交土地增值税

2、转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税

借：固定资产清理/在建工程

贷：应交税费——应交土地增值税

3、企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地増值税

借：应交税费——应交土地増值税

贷：银行存款等科目

4、待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目全部竣工、办理结算后进行清算，收到退回多交的土地增值税

借：银行存款等科目

贷：应交税费——应交土地增值税

5、待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目全部竣工、办理结算后进行清算，补交的土地増值税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交土地增值税

借：应交税费——应交土地増值税

贷：银行存款等科目

土地增值税如何计算

土地增值税的计算公式为：应纳土地增值税=增值额×税率

公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算土地增值税的步骤：

1、确认收入金额

2、扣除项目

3、计算增值额：(收入–扣除项目)

增值率：增值额/扣除项目金额

依据增值率，确定税率、扣除系数，计算土地增值税税款。应交土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

土地增值税必须分项目、分类计算。

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

计算增值额的扣除项目：

(1)取得土地使用权所支付的金额;

(2)开发土地的成本、费用;

(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;

(4)与转让房地产有关的税金;

(5)财政部规定的其他扣除项目。

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