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企业内的税务申报是分为季报还有月报的俩种，这俩种申报是不一样的，那么做季报和月报增值税的会计处理区别，具体的季报和月报的处理区别是什么呢，小编已经在下文职工整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到大家哦。

企业内的税务申报是分为季报还有月报的俩种，这俩种申报是不一样的，那么做季报和月报增值税的会计处理区别，具体的季报和月报的处理区别是什么呢，小编已经在下文职工整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到大家哦。

做季报和月报增值税的会计处理区别

按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入营业外收入，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。

季报跟月报，增值税的会计处理有什么不同?

小规模纳税人增值税优惠政策及征收率、按季度申报与按月申报的增值税会计处理有什么不同吗?

一、小规模纳税人征收率

1 小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3 小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4 小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、增值税优惠政策

国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

因此，按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入营业外收入，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。

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