季度申报在进行的时候对于一些有的特殊问题不知道该怎么做处理，在比如对于季度末未达起征点计提的税费怎么处理，具体的计提税费的相关内容，小编已经在下文中整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦。
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实务当中，小规模纳税人现在一般按季度申报增值税，正确的做法是，在确认收入的时候进行价税分离，照常计提增值税，然后季度终了将计提的增值税转入营业外收入中，具体会计分录如下：
假设A企业在该季度中有一笔业务，销售一批商品，收取价款价税合计5150元，在确认收入时：
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
如果在季度终了纳税人申报时，该企业符合小微企业免征增值税条件，则做如下会计分录：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
根据《财政部国 家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号，以下简称《通知 》)相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。
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